О внесении изменений в постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 сентября 2005 года N 171-п "О Порядке представления налогоплательщиками-организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам"

Постановление Правительства ХМАО - Югры от 18.12.2015 N 476-п

Документ по состоянию на январь 2016 года
В целях обеспечения анализа эффективности действия льгот по налогам, зачисляемым в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в связи с установлением Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17 октября 2014 года N 82-оз "О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" с 1 января 2015 года в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре особого порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении отдельных видов объектов недвижимого имущества Правительство Ханты-Мансийского автономного округа - Югры постановляет:
1. Внести в постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 сентября 2005 года N 171-п "О Порядке представления налогоплательщиками-организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам" следующие изменения:
1.1. В преамбуле слова "организациями, являющимися юридическими лицами" заменить словами "налогоплательщиками-организациями".
1.2. В приложении:
1.2.1. Таблицу 1 изложить в следующей редакции:
"Таблица 1

                                Информация
          об использовании льгот по налогу на прибыль организаций
         за ______________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ________________________
ИНН/КПП ___________________________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
Налоговый орган, в котором организация состоит на учете ___________________
Ф.И.О. исполнителя ________________________________________________________
Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты
исполнителя _______________________________________________________________

N п/п
Показатели
Единица измерения
За отчетный (налоговый) период
За соответствующий отчетный (налоговый) период предыдущего года
А
Б
1
2
3
1.
Доля налоговой базы для исчисления налога в бюджет автономного округа от налоговой базы в целом по организации
%


2.
Налоговая база для исчисления налога в бюджет автономного округа, исходя из доли налоговой базы для исчисления налога в бюджет автономного округа (Строка 120 раздела 1 "Налоговая база для исчисления налога" налоговой декларации)
руб.


3.
Ставка налога в бюджет автономного округа
%


4.
Сумма исчисленного налога за отчетный (налоговый) период (стр. 2 x стр. 3)
руб.


5.
Сумма высвобожденных средств в результате применения пониженной ставки, остающихся в распоряжении организации (стр. 2 x 18 / 100) - стр. 4
руб.


6.
Общая сумма инвестиций в основной капитал (основные средства) на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
тыс. руб.



Из нее направленная:



6.1.
На проведение энергосберегающих мероприятий
тыс. руб.


7.
Расходы на проведение геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
тыс. руб.


8.
Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
тыс. руб.


9.
Объем нефти, добытой на территории автономного округа <*>
тыс. тонн


10.
Доля объема нефти, добытой на территории автономного округа, от объема нефти, добытой организацией <*>
%


11.
Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа
чел.


12.
Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации
%



--------------------------------
<*> Заполняется организациями, осуществляющими добычу сырой нефти.

Если показатели строк 2, 6, 7, 8, 9, 11 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

______________________________________  ___________ _______________________
(должность руководителя организации)    (подпись)   (Ф.И.О.)
Место печати        "___" ____________ 20__ года".
1.2.2. Пункт 2.2 изложить в следующей редакции:
"2.2. Информацию об использовании льгот по налогу на имущество организаций представляют организации, которые пользуются налоговыми льготами по основаниям, предусмотренным Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций".
2.2.1. Таблицу 2 "Информация об использовании льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость" представляют организации, которые соответствуют требованиям статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций".

Таблица 2

                                Информация
         об использовании льгот по налогу на имущество организаций
        в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база
            по которым определяется как среднегодовая стоимость
         за ______________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ________________________
ИНН/КПП ___________________________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
Налоговый орган, в котором организация состоит на учете ___________________
Ф.И.О. исполнителя ________________________________________________________
Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты
исполнителя _______________________________________________________________

N п/п
Показатели
Единица измерения
За отчетный период
За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А
Б
1
2
3
1.
Средняя (среднегодовая) стоимость имущества на территории автономного округа (с учетом доли балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории автономного округа) (Строка 150 раздела 2 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" налоговой декларации, Строка 120 раздела 2 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" налогового расчета по авансовым платежам)
руб.


2.
Стоимость имущества, не облагаемая налогом: <*> (стр. 2.1 + стр. 2.2)
руб.


2.1.
В соответствии со ст. 381 НК РФ, ст. 7, п. 7 ст. 346.35 НК РФ <*>
руб.


2.2.
В соответствии со ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз <*>
руб.


3.
Стоимость имущества, сумма исчисленного налога по которой уменьшается на 50 процентов, в соответствии со ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз
руб.


4.
Налоговая база:



4.1.
Определяемая как среднегодовая стоимость имущества, исчисляемая по налоговой ставке 2,2%
руб.


4.2.
Определяемая как среднегодовая стоимость имущества, исчисляемая по налоговым ставкам, установленным п. 3 ст. 380 НК РФ
руб.


4.3.
Определяемая как кадастровая стоимость отдельных объектов недвижимого имущества
руб.


5.
Сумма исчисленного налога (авансового платежа) за отчетный (налоговый) период ((стр. 4.1 x 2,2 / 100) + (стр. 4.2 x ставку, установленную п. 3 ст. 380 НК РФ / 100) + (стр. 4.3 x 2 / 100)); расчет авансового платежа: ((стр. 4.1 x 2,2 / 100) / 4) + ((стр. 4.2 x ставку, установленную п. 3 ст. 380 НК РФ / 100) / 4) + (стр. 4.3 x 2 / 100) / 4))
руб.


6.
Сумма льготы, установленной ст. 381 НК РФ, по льготам, предоставляемым в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами РФ и в соответствии с п. 7 ст. 346.35 НК РФ инвесторам по СРП
руб.


7.
Сумма льготы, установленной ст. 4 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз, в том числе в соответствии с: (стр. 7.1 + стр. 7.2 + стр. n)
руб.


7.1.
__________________________
(указать подпункт пункта статьи Закона)
руб.


7.2.
__________________________
(указать подпункт пункта статьи Закона)
руб.


n
__________________________
руб.


8.
Сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в бюджет автономного округа за отчетный (налоговый) период (стр. 5 - стр. 7)
руб.


9.
Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита, всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
тыс. руб.


10.
Объем нефти, добытой на территории автономного округа <**>
тыс. тонн


11.
Доля объема нефти, добытой на территории автономного округа, от объема нефти, добытой организацией <**>
%


12.
Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа
чел.


13.
Доля среднесписочной численности работников на территории автономного округа от среднесписочной численности в целом по организации
%



--------------------------------
<*> Заполняется организациями в случае применения налоговой льготы, предусматривающей полное освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
<**> Заполняется организациями, осуществляющими добычу сырой нефти.

Если показатели строк 1, 4.1, 9, 10, 12 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

______________________________________  ___________ _______________________
(должность руководителя организации)    (подпись)   (Ф.И.О.)
Место печати        "___" ____________ 20__ года".
2.2.2. Таблицу 2.1 "Информация об использовании льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость" представляют организации, которые соответствуют требованиям статьи 4.1 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций" по объектам недвижимого имущества, включенным в утверждаемый Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Таблица 2.1

                                Информация
         об использовании льгот по налогу на имущество организаций
        в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база
           по которым определяется как их кадастровая стоимость
         за ______________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД) ________________________
ИНН/КПП ___________________________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
Налоговый орган, в котором организация состоит на учете, __________________
Ф.И.О. исполнителя ________________________________________________________
Телефон (код населенного пункта, номер), адрес электронной почты
исполнителя _______________________________________________________________
Кадастровый  номер  здания  (строения,  сооружения)  (строка  014 раздела 3
налоговой декларации) _____________________________________________________
Кадастровый  номер  помещения  (строка  015 раздела 3 налоговой декларации)
___________________________________________________________________________

N п/п
Показатели
Единица измерения
За отчетный период
За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А
Б
1
2
3
1.
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года налогового периода (Строка 020 Раздела 3 "Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода" налоговой декларации)
руб.


2.
Площадь объекта недвижимости
кв. м


3.
Стоимость имущества, не облагаемая налогом в соответствии со ст. 4.1 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз
руб.


4.
Налоговая база (стр. 1 - стр. 3)
руб.


5.
Сумма исчисленного налога
руб.


6.
Сумма льготы, установленной ст. 4.1 Закона автономного округа от 29.11.2010 N 190-оз
руб.


7.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет автономного округа (стр. 5 - стр. 6)
руб.


8.
Объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товарного кредита, всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
тыс. руб.


9.
Среднесписочная численность работников организации на территории автономного округа
чел.



Если показатели строк 1, 4, 8, 9 графы 2 за отчетный период меньше показателей по соответствующим строкам графы 3, в пояснительной записке указываются причины отклонений.

______________________________________  ___________ _______________________
(должность руководителя организации)    (подпись)   (Ф.И.О.)
Место печати        "___" ____________ 20__ года".
1.2.3. Таблицу 4 изложить в следующей редакции:
"Таблица 4

Информация об использовании средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот <*>

--------------------------------
<*> Таблица 4 заполняется по каждому виду налога отдельно.

N п/п
Наименование показателя
Единица изменения
За отчетный период
За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий год)
А
Б
1
2
3

Общая сумма средств, высвобожденных в результате предоставления льгот по налогу __________________________ и направленных на реализацию мероприятий, из них:
(стр. 1 + стр. 3 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7)
тыс. руб.


1.
На развитие организации, в том числе:
(стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 + стр. 1.4)
тыс. руб.


1.1.
На проведение геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
тыс. руб.


1.2.
На реализацию инновационных проектов, а также на создание инновационной инфраструктуры и обеспечение ее деятельности, из них:
тыс. руб.



На подготовку и освоение новых видов продукции
тыс. руб.



На внедрение новых технологических процессов, изобретений, результатов научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ
тыс. руб.



На введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, новых производственных мощностей
тыс. руб.



Инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации
тыс. руб.


1.3.
На проведение энергосберегающих мероприятий
тыс. руб.


1.4.
На повышение квалификации, переподготовку работников организации
тыс. руб.


2.
Экономический эффект от использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот:



2.1.
Объем геологоразведочных работ на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в том числе:




Объем поисково-разведочного бурения
тыс. метров



Объем сейсморазведочных работ
км (2D); кв. км (3D)


2.2.
Объем производства новых видов продукции в стоимостном выражении
тыс. руб.


2.3.
Количество внедренных новых технологических процессов, изобретений, результатов научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ
ед.


2.4.
Количество введенного в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, новых производственных мощностей
ед.


2.5.
Количество построенных, реконструированных, модернизированных основных фондов организации
ед.


3.
На социальные нужды, в том числе:
(стр. 3.1 + стр. 3.2 + стр. 3.3 + стр. 3.4)
тыс. руб.


3.1.
На увеличение фонда заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям
тыс. руб.


3.2
На улучшение условий охраны труда
тыс. руб.


3.3.
Инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы
тыс. руб.


3.4.
Объем финансовой помощи для социально незащищенных слоев населения за счет оказания социальной помощи
тыс. руб.


4.
Социальный эффект от использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот:



4.1.
Количество введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации, в том числе:
ед.



1)
ед.



2)
ед.



n
ед.


4.2.
Количество созданных новых рабочих мест
ед.


4.3.
Количество трудоустроенных лиц, нуждающихся в социальной защите
чел.


5.
Расходы на благотворительные цели, в том числе:
тыс. руб.



1)
тыс. руб.



2)
тыс. руб.



n
тыс. руб.


6.
Расходы на экологическую безопасность, в том числе:
тыс. руб.



1)
тыс. руб.



2)
тыс. руб.



n
тыс. руб.


7.
Прочие цели (указать)
тыс. руб.


".

1.2.4. Пункт 2.7 изложить в следующей редакции:
"2.7. Информацию представляют налогоплательщики в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций по истечении каждого отчетного и налогового периода, по транспортному налогу - по истечении налогового периода, в течение 5 рабочих дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы, на бумажном носителе лично или по почте, с описью вложения, с уведомлением. Днем представления информации по почте считается дата отправки почтового отправления.
Организации, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 4, в подпункте 9 пункта 3 статьи 4, а также в пункте 1 статьи 4.1 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 190-оз "О налоге на имущество организаций", представляют информацию только за налоговый период.
При внесении изменений в налоговую декларацию (расчет) в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации организации представляют уточненную информацию в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в течение 5 рабочих дней с даты представления уточненной налоговой декларации (расчета) в налоговый орган только в случае изменения показателей налоговой базы и (или) суммы налоговой льготы.".
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2016 года.

Первый заместитель Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Г.Ф.БУХТИН